طريقة الحساب
تُفرض ضريبة القيمة المضافة (VAT) كنسبة مئوية على توريد معظم السلع والخدمات. وعند حساب الضريبة يجب التفرقة بين حالتين: إضافة الضريبة إلى سعر غير شامل، واستخراج الضريبة من المبلغ الإجمالي الشامل للضريبة. فبينما تعتمد الإضافة على الضرب المباشر، يعتمد استخراج أصل المبلغ قبل الضريبة على القسمة على (1 + نسبة الضريبة)، وليس على طرح النسبة من الإجمالي.
إضافة الضريبة: الإجمالي الشامل = أصل المبلغ × (1 + النسبة) · قيمة الضريبة = أصل المبلغ × النسبة استخراج الضريبة من الإجمالي: المبلغ قبل الضريبة = الإجمالي ÷ (1 + النسبة) · الضريبة = الإجمالي − المبلغ قبل الضريبةأمثلة محلولة. سلعة سعرها 1,000 ريال قبل الضريبة في السعودية (+15%): الإجمالي = 1,000 × 1.15 = 1,150 ريالًا، وقيمة الضريبة 150 ريالًا. وبالعكس، عند استخراج الضريبة من فاتورة إجمالية قدرها 1,150 ريالًا شاملة الضريبة: نقسم 1,150 ÷ 1.15 = 1,000 ريال قبل الضريبة + 150 ريالًا ضريبة. وفي الإمارات (5%) فاتورة شاملة 105 دراهم ← 105 ÷ 1.05 = 100 درهم + 5 دراهم. وفي مصر (14%) فاتورة شاملة 1,140 جنيهًا ← 1,140 ÷ 1.14 = 1,000 جنيه + 140 جنيهًا. أما طرح 15% مباشرة من 1,150 فيعطي 977.50 وهو خطأ محاسبي شائع.
طريقة حساب الضريبة 15% و14% و5% في الآلة الحاسبة العادية
لتنفيذ العمليات بسرعة على أي آلة حاسبة مكتبية أو على الهاتف دون أخطاء:
- في السعودية (ضريبة 15%): لإضافة الضريبة اضرب المبلغ في
1.15، ولمعرفة قيمة الضريبة وحدها اضرب في0.15، ولاستخراج أصل المبلغ قبل الضريبة من فاتورة شاملة اقسم الإجمالي على1.15. - في مصر (ضريبة 14%): لإضافة الضريبة اضرب في
1.14، ولاستخراج أصل المبلغ قبل الضريبة اقسم الإجمالي على1.14. - في الإمارات وعُمان (ضريبة 5%): لإضافة الضريبة اضرب في
1.05، ولاستخراج المبلغ قبل الضريبة اقسم الإجمالي على1.05.
جدول نسب ضريبة القيمة المضافة المعتمدة (مراجعة نوفمبر 2026)
| الدولة | النسبة الأساسية | معامل الإضافة | معامل استخراج الأصل | تاريخ التطبيق |
|---|---|---|---|---|
| السعودية | 15% | × 1.15 | ÷ 1.15 | يوليو 2020 |
| مصر | 14% | × 1.14 | ÷ 1.14 | يوليو 2017 |
| الإمارات | 5% | × 1.05 | ÷ 1.05 | يناير 2018 |
| البحرين | 10% | × 1.10 | ÷ 1.10 | يناير 2022 |
| سلطنة عُمان | 5% | × 1.05 | ÷ 1.05 | أبريل 2021 |
| الأردن | 16% | × 1.16 | ÷ 1.16 | يناير 2009 |
| المغرب | 20% | × 1.20 | ÷ 1.20 | أبريل 1986 |
| تونس والجزائر | 19% | × 1.19 | ÷ 1.19 | 2017 / 2018 |
| المملكة المتحدة | 20% | × 1.20 | ÷ 1.20 | يناير 2011 |
| الكويت وقطر | لا تُطبق ضريبة القيمة المضافة حتى تاريخه | |||
تطبق هذه الجداول النسبة الأساسية فقط؛ وتوجد في كل دولة سلع وخدمات خاضعة لنسبة الصفر (0%) أو معفاة تمامًا (مثل الصادرات وبعض الخدمات الصحية والتعليمية والسلع الغذائية الأساسية)، أو خاضعة لنسب جدول خاصة كضريبة الجدول في مصر. اختر «نسبة أخرى» لإدخال أي نسبة مخصصة.
كيف تحسب المنشآت الإقرار الضريبي وحد التسجيل؟
تجمع المنشأة المسجلة الضريبة المحصلة على فواتير المبيعات (ضريبة المخرجات) وتطرح منها الضريبة المسددة على فواتير المشتريات والمصروفات الخاضعة (ضريبة المدخلات القابلة للخصم)، وتورّد الصافي لهيئة الضرائب. ويكون التسجيل إلزاميًا في السعودية والإمارات عند تجاوز التوريدات الخاضعة 375,000 ريال أو درهم سنويًا، وفي مصر عند بلوغ رقم الأعمال 500,000 جنيه سنويًا.
لتسعير منتجاتك قبل الضريبة استخدم حاسبة هامش الربح، ولحساب الخصومات التجارية جرب حاسبة النسبة المئوية والخصم، ولكتابة إجمالي الفاتورة بالحروف في الشيكات والعقود افتح تفقيط المبالغ.
هل تريد أرشفة فواتير المبيعات الضريبية أو دمج إقرارات القيمة المضافة الشهرية في ملف واحد مؤمن؟ يمكنك استخدام أدوات دمج وتنظيم ملفات PDF عبر Anubis PDF.